最新消息，河北省社會保險費將于11月1日起，正式由金稅三期系統(tǒng)征收！“社保稅征”正式拉開序幕！

征管信息系統(tǒng)來了

國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局

河北省人力資源和社會保障廳

河北省醫(yī)療保障局

關(guān)于啟用金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)(標(biāo)準(zhǔn)版)的通告

2019年第 9 號

    按照國家稅務(wù)總局河北省稅務(wù)局社會保險費新舊征繳系統(tǒng)切換的有關(guān)工作安排部署，自2019年11月1日起，河北省企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員繳費人（以下簡稱 “繳費人”）各項社會保險費將啟用金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)（標(biāo)準(zhǔn)版）進(jìn)行征繳。為確保繳費人能夠及時繳費，現(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：
    自2019年10月26日起，金稅三期稅收征管系統(tǒng)（并庫版）停止辦理社會保險費繳費業(yè)務(wù)。請已經(jīng)在社保、醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)核定繳費信息尚未在稅務(wù)部門繳費的繳費人，于10月25日前到稅務(wù)部門及時繳費。
    2019年11月1日后，繳費人繳納2019年11月份之前已核定的費款的，需向社保、醫(yī)保經(jīng)辦機構(gòu)申請重新核定繳費信息，繳費信息傳遞后，繳費人方可辦理繳費業(yè)務(wù)。
特此通告。

河北省人力資源和社會保障廳

河北省醫(yī)療保障局

2019年10月21日

千萬別再用這些方式規(guī)避社保了

    用“非全日制”代替“全日制”用工，規(guī)避社保，有風(fēng)險！
    企業(yè)在經(jīng)營過程中，難免會用到一些流動性比較大的員工，由于流動性大，部分企業(yè)難免會出現(xiàn)不愿意為員工購買社保的情形。
    2019年1月1日開始社保入稅，對于這種類型的員工，企業(yè)總想規(guī)避掉社保，有些企業(yè)想通過用“非全日制”代替流動性較大的“全日制”用工，來規(guī)避社保繳納，企業(yè)采用這種方式規(guī)避社保，也得注意風(fēng)險。

    風(fēng)險分析：

    1、從事非全日制工作的勞動者應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險，原則上參照個體工商戶的參保辦法執(zhí)行。

    2、從事非全日制工作的勞動者可以以個人身份參加基本醫(yī)療保險，并按照待遇水平與繳費水平相掛鉤的原則，享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險待遇。
    3、用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定為建立勞動關(guān)系的非全日制勞動者繳納工傷保險費。
    通過對相關(guān)規(guī)定的分析，我們不難發(fā)現(xiàn)，非全日制員工，并非不要繳保險，至少得繳納“工傷保險”，當(dāng)然這需要符合“非全日制”用工條件。
    如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理，企業(yè)還會面臨員工向勞動部門投訴的風(fēng)險。
    改變員工身份，讓“正式員工”變成“臨時工”，有風(fēng)險！
    一些特殊的用工模式上，往往會出現(xiàn)流動性大、成本高、技術(shù)低等現(xiàn)象，對于這些特殊人員，部分企業(yè)難免也有些不愿意為員工購買社保，想通過臨時工來規(guī)避社保繳納，企業(yè)采用這種方式規(guī)避社保，也得注意風(fēng)險。

    風(fēng)險分析：

    根據(jù)勞辦發(fā)[1996]238號文第一條規(guī)定，關(guān)于是否還保留“臨時工”的提法問題。《勞動法》施行后，所有用人單位與職工全面實行勞動合同制度，各類職工在用人單位享有的權(quán)利是平等的。
    因此，過去意義上相對于正式工而言的臨時工名稱已經(jīng)不復(fù)存在。用人單位如在臨時性崗位上用工，應(yīng)當(dāng)與勞動者簽訂勞動合同并依法為其建立各種社會保險，使其享有有關(guān)的福利待遇，但在勞動合同期限上可以有所區(qū)別。
    所以說，想通過臨時工來規(guī)避社保，幾乎也是沒有可能。
    降低月度工資發(fā)放，增加年度績效支付，不可取！
    很多企業(yè)想通過降低員工月度工資來規(guī)避社保繳納，在員工全年總收入一定的情況下，提高年終獎所占比重（或者是年度績效工資），降低每月工資所得。
    其目的是，公司每月為員工繳納的社保基數(shù)以員工每月的工資而定，降低了月工資，也就減少了公司需要為員工繳納的社保。

    風(fēng)險分析：

    1、單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險費的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的60%—300%的范圍內(nèi)進(jìn)行核定。
    2、參保單位繳納基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險費的基數(shù)為職工工資總額，基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險職工個人繳費基數(shù)為本人工資，為便于征繳可以以上一年度個人月平均工資為繳費基數(shù)。
    通過對勞社險中心函〔2006〕60號文相關(guān)規(guī)定的解析，社保是以上一年度所有工資收入包括獎金在內(nèi)，都計算在內(nèi)核定基數(shù)中，而不是根據(jù)員工月工資而定。
    讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規(guī)避社保繳納，不可取！
    部分企業(yè)為了規(guī)避社保繳納，加之部分基層員工自身的生活壓力，也不愿意扣除社保繳費，企業(yè)便與員工簽訂了員工自愿放棄社保繳納的承諾協(xié)議，以應(yīng)對勞動部門的檢查與未來的勞動糾紛。

    風(fēng)險分析：

    1、《中華人民共和國勞動法》第七十二條規(guī)定，社會保險基金按照保險類型確定資金來源，逐步實行社會統(tǒng)籌。用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。
    2、《中華人民共和國勞動合同法》第三十八條規(guī)定，用人單位有下列情形之一的，勞動者可以解除勞動合同：
    （三）未依法為勞動者繳納社會保險費的；
    3、《中華人民共和國勞動合同法》第四十六條第一項規(guī)定，勞動者依照本法第三十八條規(guī)定解除勞動合同的，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟(jì)補償金。
    通過對以上相關(guān)規(guī)定的解析，企業(yè)為員工繳納社保以及代扣代繳，是法定的義務(wù)，任何單位和個人不得拒絕。
    因此，單位想通過讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾，規(guī)避社保繳納，根本不可取！如果員工到勞動部門投訴企業(yè)未依法為勞動者繳納社會保險費，企業(yè)還得支付經(jīng)濟(jì)補償。
    降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，有風(fēng)險！
    社保入稅后，對于未合規(guī)繳納社保的企業(yè)而言，成本肯定是會增加的，然而，部分企業(yè)就會想找到應(yīng)對的“招術(shù)”。
    這不，就有企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，員工總的收入沒有減少，只是員工繳納社保的基數(shù)降低了，從而實現(xiàn)規(guī)避社保繳納成本的上升。
    企業(yè)想采用這種方式規(guī)避社保繳納，有很大的經(jīng)營風(fēng)險！

    風(fēng)險分析：

    1、在金三系統(tǒng)上線以后，想要開具正規(guī)有效的發(fā)票，都需要有真實的業(yè)務(wù)，否則，便屬于虛開，企業(yè)存在涉稅風(fēng)險；
    2、根據(jù)個人所得稅法實施條例相關(guān)規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得；
    3、單位支付給職工的勞動報酬以及其他根據(jù)有關(guān)規(guī)定支付的工資，不論是計入成本的還是不計入成本的，不論是按國家規(guī)定支付列入計征獎金稅項目的還是未列入計征獎金稅項目的，均應(yīng)列入工資總額的計算范圍。
    通過對金三系統(tǒng)、個人所得稅相關(guān)規(guī)定、社保繳納基數(shù)相關(guān)規(guī)定的解析，企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷，也是存在巨大的涉稅風(fēng)險與社保補繳的風(fēng)險。

    金稅三期社保費征管信息系統(tǒng)上線后：

    所以，各位老板，今天起，勸你再別打社保的主意了，盡快合規(guī)化。否則企業(yè)將面臨補稅、罰款、滯納金，還會進(jìn)入社保黑名單，得不償失。
    毫不夸張的說，進(jìn)入了社保嚴(yán)重失信懲戒名單，企業(yè)將在經(jīng)營發(fā)展中寸步難行！

    多達(dá)32項，就不一一列舉了！
    一旦成了失信企業(yè)，將成為重點監(jiān)督對象，并在財政補貼和資金支持，優(yōu)惠政策支持，政府采購，政府項目合作，融資授信，保險購買，企業(yè)認(rèn)證，評選表彰，土地供應(yīng)，招標(biāo)投標(biāo)，乃至重組上市等方方面面受到限制或禁止。
    既然社保如此重要，那么，企業(yè)該如何給員工、臨時工及勞務(wù)派遣用工繳納申報呢？

6個常見問題

    企業(yè)為員工繳納社保應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容，申報繳納社會保險費（省、自治區(qū)、直轄市對社會保險費征收機關(guān)另有規(guī)定的，應(yīng)該按其規(guī)定執(zhí)行）。

    繳納社保申報必須提供哪些材料？

    答：A、自主申報繳納社會保險費的單位繳費人；
    B、自主申報繳納工程項目工傷保險費的單位繳費人；
    C、依據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)核定應(yīng)繳費額繳納社會保險費的單位繳費人。
    注意：如有其他特殊情形的，社保申報繳費人需按照省稅務(wù)機關(guān)的要求提供相關(guān)材料。
    社保申報信息在哪查看？
    答：申報人可通過辦稅服務(wù)廳（場所）辦理，具體地點可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
    辦理社保在什么地方？收費嗎？需要多長時間？
    答：社保辦理申報機構(gòu)：主管稅務(wù)機關(guān)
    社保繳納收費標(biāo)準(zhǔn)：稅務(wù)機關(guān)不收費
    社保辦理繳費時間：即時辦結(jié)
    社保問題應(yīng)該在哪咨詢？聯(lián)系方式是什么？
    答：主管稅務(wù)機關(guān)對外公開的聯(lián)系電話，可從省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
    稅務(wù)機關(guān)對申報繳納社保有哪些要求？
    答：1）社保繳費人對報送資料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
    2）社保申報文書表單可在省（自治區(qū)、直轄市和計劃單列市）稅務(wù)局網(wǎng)站“下載中心”欄目查詢下載或到辦稅服務(wù)廳領(lǐng)取。
    注意：社保繳費人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
    3）社保繳費人提供的各項資料為復(fù)印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
    4）單位繳費人一般按月申報繳納社會保險費。
    5）單位繳費人申報繳納社會保險費主要有兩種方式：
    一是繳費人按照規(guī)定期限自主申報繳納；
    二是依據(jù)社保經(jīng)辦部門核定的應(yīng)繳費額進(jìn)行繳納，具體執(zhí)行方式以當(dāng)?shù)卣邽闇?zhǔn)。
    6）依據(jù)社保經(jīng)辦機構(gòu)核定數(shù)據(jù)繳納社會保險費的單位繳費人，當(dāng)稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)可以接收到社保經(jīng)辦機構(gòu)核定的應(yīng)征數(shù)據(jù)時，無需提供《社會保險費核定通知單》及其他資料。
    注意：職工個人應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費，由所在單位從其本人工資中代扣代繳。
    7）建筑施工企業(yè)應(yīng)依法參加工傷保險。其相對固定的職工，應(yīng)按用人單位參加工傷保險。不能按用人單位參加工傷保險的職工，特別是短期雇傭的農(nóng)民工，應(yīng)按項目優(yōu)先參加工傷保險，一般應(yīng)由施工項目總承包單位或項目標(biāo)段合同承建單位按照勞動雇傭關(guān)系一次性代繳本項目工傷保險費，覆蓋項目使用的所有職工，包括專業(yè)承包單位、勞務(wù)分包單位使用的農(nóng)民工。
    8）自2019年5月1日起，降低城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險（包括企業(yè)和機關(guān)事 業(yè)單位基本養(yǎng)老保險）。
    注意：單位繳費比例，比例高于16%的，可降至16%。
    9）各省以本省城鎮(zhèn)非私營單位就業(yè)人員平均工資和城鎮(zhèn)私營單位就業(yè)人員平均工資加權(quán)計算的全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資，核定社保個人繳費基數(shù)上下限。
    10）繳費人通過稅務(wù)機關(guān)信息系統(tǒng)完成申報繳費的，可以申請開具社會保險費繳費證明。
    注意：稅務(wù)機關(guān)出具的繳費證明，不體現(xiàn)社保部門的退費結(jié)果信息。
    單位到稅務(wù)機關(guān)辦理社保繳費有哪些要求？

    答：1）社保繳費受理流程：

    A. 辦稅服務(wù)廳接收資料，核對資料是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時受理；對資料不齊全、不符合法定形式或填寫內(nèi)容不完整的，當(dāng)場一次性告知應(yīng)補正資料或不予受理原因。
    B. 不得違規(guī)受理申報。

    2）稅務(wù)機關(guān)對于繳納社保辦理程序：

    A.按照繳費人報送資料錄入數(shù)據(jù)。根據(jù)信息系統(tǒng)的提示信息，提醒繳費人更正糾錯。
    B.按規(guī)定開具繳費憑證。

    3）稅務(wù)機關(guān)社保繳費信息反饋：

    辦理結(jié)束后，在申報表上加蓋印章，一份返還繳費人。

    4）社保繳費人稅務(wù)機關(guān)資料管理：

社保繳納結(jié)束后，稅務(wù)機關(guān)將資料進(jìn)行歸檔。并且規(guī)定不得將繳費人的辦理資料用于與政務(wù)服務(wù)無關(guān)的用途。

    5）稅務(wù)機關(guān)提供的服務(wù)項目：

    A、稅務(wù)機關(guān)提供在電子稅務(wù)局辦理單位社會保險費申報服務(wù)。其中利用數(shù)字證書申報成功的繳費人，取消紙質(zhì)資料報送。
    B、稅務(wù)機關(guān)、社保經(jīng)辦機構(gòu)加強部門合作、信息共享，聯(lián)合為繳費人提供“一站式”社保經(jīng)辦和繳費服務(wù)；對于關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)探索推行“一窗式”服務(wù)。